Pentru mulți antreprenori români, regimul fiscal al microîntreprinderilor a reprezentat mult timp cea mai simplă formă de impozitare. Totuși, în 2026, regulile de joc sunt mult mai stricte, transformând acest sistem într-un instrument dedicat exclusiv micilor afaceri care susțin activ piața muncii prin angajări reale.
Ce este regimul de microîntreprinderi și cine se califică
Impozitul pe microîntreprinderi se aplică asupra veniturilor totale (cifra de afaceri), nu asupra profitului. În 2026, pentru a păstra acest regim, o firmă trebuie să bifeze simultan următoarele criterii:
- Limita de venituri: Să nu depășească 500.000 euro în anul precedent.
- Cel puțin un angajat: Obligativitatea de a avea minimum un salariat cu normă întreagă.
- Restricții de acționariat: Un acționar nu poate deține mai mult de 25% din acțiuni la mai mult de o singură microîntreprindere.
- Activități permise: Veniturile din consultanță și management nu trebuie să depășească 20% din total.
Cât plătești: Cotele de impozitare actualizate 2026
Sistemul de calcul este direct: aplici procentul la suma totală facturată, indiferent de cheltuieli.
- 1% impozit: Pentru venituri sub pragul de 60.000 euro/an.
- 3% impozit: Pentru venituri între 60.000 și 500.000 euro/an sau pentru domenii specifice (IT, HoReCa, medical, juridic).
Exemplu concret: O mică agenție de servicii cu venituri de 250.000 lei/an și un angajat:
- Fiind sub pragul de 60.000 euro (~300.000 lei), plătește cota de 1%.
- Calcul: 250.000 lei x 1% = 2.500 lei impozit anual.
Micro vs. Profit: Avantaje și dezavantaje
Alegerea între cele două sisteme depinde de marja de profit și de planurile de investiții.
Caracteristică
Impozit Microîntreprindere
Impozit pe Profit
Baza de calcul
Venituri totale
Profit net (Venituri – Cheltuieli)
Cota de impozit
1% sau 3%
16%
Ideal pentru…
Servicii cu cheltuieli minime
Comerț, producție, firme cu investiții mari
Cum te pregătești pentru tranziția la impozit pe profit
Atunci când afacerea ta crește și te apropii de pragul de 500.000 euro sau când structura de cheltuieli devine complexă, simpla contabilitate nu mai este suficientă.
În acest punct, EY România intervine ca o soluție strategică pentru a transforma fiscalitatea dintr-o obligație într-un avantaj competitiv.
Află cum îți poți proteja și crește afacerea cu ajutorul EY România
De ce să alegi expertiza EY în acest moment de tranziție?
EY nu este doar un consultant, ci un partener care aduce viziunea globală „Building a better working world” direct în ecosistemul antreprenorial românesc.
- Analiză de impact și optimizare: Echipele de asistență fiscală EY realizează simulări complexe pentru a determina dacă trecerea la impozitul pe profit (16%) este mai avantajoasă pentru tine, având în vedere deducerile disponibile pentru digitalizare sau cercetare-dezvoltare.
- Soluția EY.ai: Într-o lume marcată de raportări digitale (SAF-T, e-Factura), EY utilizează platforma sa de inteligență artificială pentru a automatiza conformitatea, eliminând erorile umane și riscul de sancțiuni.
- Abordare integrată Tax + Legal: Prin partenerul asociat Radu și Asociații SPRL, EY oferă singura soluție de tip „one-stop shop” din Big Four-ul românesc, unde asistența fiscală se îmbină perfect cu suportul juridic pentru contracte și restructurări.
- Investiție în viitor: Așa cum EY investește în liderii săi prin programe precum EY Tech MBA, compania ajută clienții să își dezvolte propriile structuri interne de guvernanță, pregătindu-i pentru scalare internațională în cele peste 150 de țări unde rețeaua este prezentă.
Pași practici:
- Evaluarea cheltuielilor: Monitorizează riguros facturile; în regimul de profit, deductibilitatea este cheia.
- Consultă un expert: O diagnoză fiscală realizată de experții EY poate identifica oportunități de economisire pe care un software de contabilitate standard le-ar omite.
Sursa foto – freepik
